ISSN:
2788 - 6565 / ISSN-L: 2788 - 6565
Volumen
1 No. 2 | Septiembre - diciembre 2019 | Pp. 99 – 109
https://doi.org/10.33996/talento.v1i2.2
Estrategias financieras para
la eficiencia de las operaciones en departamento de finanzas
Financial strategies for the
efficiency of operations in the finance department
José Aguilar
jose_am1993@hotmail.com
ORCID: 0000-0003-0216-9929
Universidad de Carabobo,
Venezuela
Dayana
Núñez
dayana08andrea@gmail.com
ORCID: 0000-0003-0688-4743
Universidad de Carabobo,
Venezuela
Alfonso León
alhd13@gmail.com
ORCID: 0000-0003-3748-254
Universidad de Carabobo,
Venezuela
Artículo recibido en mayo
2019 / Arbitrado en junio 2019 / Publicado en septiembre 2019
RESUMEN
El
presente estudio tiene como propósito conocer, identificar y evaluar los
procedimientos y estrategias financieras aplicadas en el departamento de
finanzas de la empresa Febeca, C.A. El estudio se enmarcó dentro de un diseño
metodológico no experimental transaccional, del tipo de investigación de campo,
con un nivel descriptivo. Se pudo concluir que la empresa objeto de estudio
carecía de un proceso de planificación financiera sólido y enfoques orientados
a la eficiencia de las operaciones y capacidades internas y externas, para una
buena administración y ejecución de sus estrategias financieras dirigidas a la
sostenibilidad y crecimiento, lo cual la coloca en situación de riesgo frente a
las condiciones políticas, sociales y económicas del país. Partiendo de esta
perspectiva se recomendaron una serie de acciones para el desarrollo de las
estrategias y garantizar la eficiencia, sostenibilidad y crecimiento de la
empresa.
Palabras
clave
Estrategias Financieras,
sostenibilidad
ABSTRACT
The purpose of this study is
to know, identify and evaluate the procedures and financial strategies applied
in the finance department of the company Febeca, C.A. The study was framed
within a non-experimental transactional methodological design, of the field
research type, with a descriptive level. It was concluded that the company
under study lacked a solid financial planning process and approaches oriented
to the efficiency of operations and internal and external capacities, for a
good administration and execution of its financial strategies aimed at
sustainability and growth, which places it at risk from the political, social
and economic conditions of the country. Based on this perspective, a series of
actions were recommended for the development of strategies and guarantee the
efficiency, sustainability and growth of the company.
Keywords:
Financial Strategies,
sustainability
INTRODUCCIÓN
A nivel mundial las empresas presentan problemáticas comunes en el
departamento de finanzas, entre ellas se puede destacar la falta de previsión
de pagos, la falta de recursos para la gestión y la falta de comunicación entre
departamentos, es así como estos problemas, pueden distorsionar la visión real
de los saldos contables que poseen, y conducir a la empresa a deudas, perdidas
constantes y retrasos en los pagos a proveedores.
Para Brealey, R, Myers, S y Allen, F (2010) el administrador
financiero, o administrador de tesorería enfrenta dos problemas principales:
El primero es decidir cuánto efectivo necesita la empresa
en caja y, por lo tanto, cuánto puede invertir en valores que generen
intereses. El segundo es asegurarse de que los pagos se realizan con
eficiencia. Este administrador no querrá atiborrar su escritorio con los cheques
que van llegando hasta que pueda enrollarlos y llevárselos rodando hasta el
banco; quiere poner ese dinero en la cuenta bancaria tan pronto como sea
posible. (pág.819)
Esto muestra que, hasta los errores más comunes presentados en las
organizaciones, pueden causar una mala gestión y disminuir el flujo de efectivo
de la empresa provocando una mala imagen delante de los proveedores y clientes,
esto último considerado como uno de los activos más preciados de cualquier
empresa, su imagen corporativa.
Las estrategias implementadas para el buen funcionamiento y control
oportuno en el departamento de finanzas son la columna fundamental del
desarrollo de cualquier empresa, ya que este departamento tiene la tarea de hacer un buen manejo de los recursos y tiene como
responsabilidad vital brindar seguridad razonable, es decir,
presentación fidedigna de las transacciones, ofrecer confianza en los procesos
implementados y en la información suministrada a terceros sin distorsiones
materiales, así como la búsqueda continua de mejoras que permitan sobrevivir en
medio de las crisis que las entidades comerciales están presentando. Por lo
tanto, la mejora en los procesos es una necesidad es cada vez mayor.
Dentro de este marco, las empresas comercializadoras de Venezuela poseen
dificultades en el área financiera y al no existir una gestión eficiente ni una
adecuada aplicación del control interno dentro de ellas, no se podrá garantizar
la liquidez suficiente para poder operar. Por otra parte, los problemas
económicos como la inflación e inestabilidad del mercado dentro de la economía
nacional también proporcionan un ambiente cambiante para las empresas
pertenecientes al sector terciario, el cual es fundamental en la economía de un
país.
Siendo así, la empresa Febeca, C.A. comercializadora, perteneciente al
sector terciario y clasificada según las Normas Internacionales de Información
Financiera (NIIF) como Pequeñas y Medianas Entidades (PYMES), cuenta con
cincuenta y cinco (55) años de servicio apostando por el desarrollo de
Venezuela, pero en los últimos tiempos ha presentado retrasos en sus procesos
operativos por falta de estrategias eficientes capaces de adecuarse a la
situación país, generando falta de recursos financieros para la gestión, falta
de previsión
de pagos y en algunas
circunstancias mala comunicación entre los departamentos de la empresa.
De esta manera, se realizó una exploración preliminar en el
departamento de finanzas y en conversaciones llevadas a cabo con sus
colaboradores directos, se pudo conocer que el mismo ha venido presentando los
siguientes problemas operativos: Incumplimiento en los plazos para la
presentación de la información financiera al departamento de contabilidad,
falta de planeación financiera a mediano y largo plazo, retrasos en pagos a
proveedores, fallos en los fondos monetarios disponibles para pagos en cuentas
bancarias específicas de la empresa, tardanza en la entrega de la información
solicitada por las entidades bancarias, demora en la presentación de reportes para
la gerencia; en efecto estos problemas son ocasionados por la falta de
estrategias financieras eficientes que guíen las actividades dentro del
departamento.
Finalmente, se considera la necesidad de profundizar en el tema, ya que también se pudo conocer que no se ha sido realizado un
estudio profundo y detallado acerca de cómo pudieran estar influyendo estos
problemas en la operatividad y resultados en la gestión financiera de la
empresa, y de continuar esta situación puede implicar consecuencias y situaciones
negativas o desprestigiantes para la imagen corporativa de la entidad con
relación a terceros como clientes, proveedores, accionistas, reguladores
públicos, auditores externos, empresas filiales, recordando que una buena
reputación es clave para futuras relaciones comerciales. Por lo tanto, el
objetivo de este estudio es Proponer
estrategias financieras con el fin de garantizar la eficiencia de las
operaciones en el departamento de finanzas de la empresa Febeca, C.A.
Para tal fin, se considera necesario Describir los problemas que afectan las operaciones dentro del
departamento de finanzas de la empresa Febeca, C.A.; Preparar una matriz FODA
como base analítica para el departamento de finanzas de la empresa Febeca,
C.A.; Analizar las debilidades y fortalezas del departamento de finanzas de la
Empresa Febeca, C.A. y finalmente Diseñar estrategias financieras que
garanticen la eficiencia dentro del departamento de finanzas de la empresa
Febeca, C.A.
Por lo tanto, esta investigación toma como centro de estudio
las problemáticas comunes existentes en las empresas comercializadoras,
específicamente en sus departamentos de finanzas, para ello es necesario
profundizar el estudio de la planeación financiera y la planeación estratégica;
por consiguiente, contribuir a detectar y superar las debilidades que se
presentan en los mismos.
Por consiguiente, este trabajo busca proporcionar apoyo desde el punto
de vista estratégico financiero a las entidades comerciales que se sitúen
dentro de la clasificación de las PYME, lo cual aumenta el valor agregado del
mismo, dando así una visión más clara acerca del desempeño de las operaciones
dentro de los departamentos de Finanzas.
MATERIALES
Y METODO
En el compendio del presente marco metodológico se detallan la forma en
la cual se ha realizado el estudio para dar respuesta al problema planteado al
inicio de la investigación.
De acuerdo a las características que presenta este trabajo de
investigación, tiene un enfoque mixto, cualitativo y cuantitativo. Cualitativo
porque se orienta hacia los factores que influyen en la toma de decisiones para
la determinación de las estrategias financieras. Cuantitativo porque para
obtener la información pertinente al estudio será necesario realizar y analizar
encuestas y comparar los datos obtenidos. El diseño metodológico es el de una
investigación de campo no experimental, ya que la investigación se realizó, sin
que el investigador manipule ninguna variable.
Así mismo, de acuerdo a las características que presentó el tipo de
investigación es de campo debido y su nivel descriptivo; por basarse en la recolección
de datos, tomados directamente en el sitio de estudio, conducentes a la
obtención de información específica para llegar a las conclusiones y recomendaciones
pertinentes.
Para poder desarrollar el estudio es necesario escoger un grupo de
individuos de la población establecida los cuales están directamente
involucrados con el problema planteado. La población de esta investigación está
conformada por los trabajadores del departamento de finanzas en la empresa
Febeca, C.A. quienes por ser parte de este departamento en específico poseen
características comunes y su número es de diez (10).
En la presente investigación no hay muestra, ya que se
consideró la totalidad de la población como objeto de estudio, no se hizo
selección de muestra por ser de tipo censal. Con base en eso, se llevará a cabo el
estudio tomando a los diez (10) trabajadores pertenecientes al departamento de finanzas de la
empresa Febeca.
Técnica e
Instrumentos de recolección de datos
Para esta investigación las técnicas e instrumentos seleccionados son la
encuesta, la cual se aplicará a través de un cuestionario de preguntas
estructuradas y la técnica de la observación documental o bibliográfica.
Adicionalmente, se empleó la revisión bibliográfica, debido a que forma parte
integral de toda investigación, a objeto de facilitar el desarrollo y
comprensión del sistema. Bavaresco A, (2013: p.99), considera que “es casi
imposible que un estudio escrito carezca de soporte documental, pues conviene
siempre revisar lo que ha ocurrido o acontecido en diferentes lugares y tiempo,
tanto con las mismas variables o con diferentes; de estudios de reputados
autores, artículos científicos o experimentos inéditos”. El instrumento que se
utilizó para la aplicación de esta técnica fueron los registros anecdóticos.
RESULTADOS
Y DISCUSION
A
continuación, se presentan los resultados obtenidos de la aplicación de las
técnicas e instrumentos de recolección de datos. Estos resultados, son los que
permiten conocer y evaluar los elementos objeto de estudio.
De
acuerdo al estudio, existen factores externos no controlables por el empresario
que influyen directamente en las finanzas de las organizaciones, como son los, clientes, los
proveedores, condiciones macroeconómicas del país, el entorno político,
debilidad del mercado interno, alza de precios, inflación, tipo de cambio,
entre otros. En este sentido, solo se identificaron que los factores incidentes
en el proceso de
planificación financiera lo constituyen las políticas
relacionadas con las leyes gubernamentales.
Vale la
pena decir que los factores externos influyen en la forma de reaccionar de los
consumidores, así como también, los cambios y las alteraciones que se originen
en el entorno pueden afectar los ingresos, los precios y la necesidad de compra
del consumidor, esto conlleva a que el crecimiento empresarial sea cada vez
menor.
En cuanto
al proceso de planificación financiera de estas empresas, el no incorporar
mecanismos de medición de resultados que permitan controlar la ejecución de las
acciones diseñadas para el logro de objetivos y metas de la gestión financiera,
lleva a la empresa a un estado de supervivencia, lo cual cambia si se tuviesen
estrategias claras, lo que permitiría un crecimiento quizás no acelerado, pero
si constante en una economía tan cambiante como la que posee Venezuela.
En cuanto
a la formulación de estrategias, hay ausencia de planes alternativos como una
herramienta de control a ser aplicada en la ejecución estratégica de la
planificación financiera, con la finalidad de replantear las acciones para
corregir la presencia de algunas deficiencias.
Para
finalizar, de acuerdo a los resultados de este diagnóstico se puede decir, que
el proceso de planificación financiera se realiza de manera deficiente debido a
que no se planifican los resultados financieros esperados, existe ausencia de
preparación de planes y objetivos estratégicos a corto, mediano y largo plazo,
como instrumentos para establecer los posibles escenarios económicos de la
organización; En tal sentido se puede catalogar como una gestión reactiva, que
actúa de acuerdo a los acontecimientos ocurridos sin anticiparse a ellos, pues
no consideran los obstáculos en su entorno.
Matriz FODA
Del
análisis realizado, a través de la aplicación de los instrumentos se pudo
conocer información relevante acerca de la problemática planteada, de manos de
los actores directos del proceso, lo que facilitó el proceso de generación de
estrategias financieras que puedan optimizar los procesos. Los datos obtenidos
permitieron la realización de la Matriz FODA, con la intención de describir las
debilidades y visualizar las oportunidades que permitan ofrecer soluciones a la
problemática planteada.
Tabla
1. Matriz
FODA
|
Debilidades
|
Oportunidades
|
|
· No
se realiza planificación estratégica financiera
· No
existen políticas claras sobre los controles financieros a aplicar
· No
existen procedimientos documentados acerca de las estrategias utilizadas en
el Departamento.
· Desconocimiento
sobre cuáles y qué estrategias se aplican en el Departamento.
· Desconocimiento
claro sobre los objetivos y misión que se plantea el Departamento.
|
·
Establecimiento
de planes y controles que beneficien la gestión del Departamento.
·
Mayor
ponderación del Departamento dentro de la toma decisiones de la organización.
·
Mejores
resultados en la gestión
·
Implementación
de estrategias apropiadas
|
|
Fortalezas
|
Amenazas
|
|
· Constancia,
valor corporativo con mucha fuerza en la organización.
· Recurso
Humano preparado en el área
· Reconocimiento
de la empresa en su mercado (entorno)
|
·
Entrada
en vigencia de nuevas medidas económicas.
·
Inestabilidad
económica.
·
Desequilibrio
socioeconómico.
·
Contracción
del mercado.
|
Fuente:
Aguilar, León y Nuñez (2017)
La
Propuesta
Presentación de la Propuesta
La presente
propuesta que se origina como consecuencia de interpretación y análisis de los
resultados obtenidos a través de la aplicación de la encuesta, dirigida a
Febeca, C.A. ubicada en la zona Industrial Castillito, Estado Carabobo.
Justificación de la Propuesta
De acuerdo a
los resultados de estudio, la propuesta presentada en esta investigación tiene
su justificación en la necesidad de
desarrollar una herramienta que cubra la exigencia de garantizar la eficiencia
en la ejecución de las operaciones en la empresa Febeca, C.A., elevar la
calidad del desempeño en el departamento de finanzas, y aplicar estrategias que
proporcionaran beneficios en los procesos diarios.
De esta manera la aplicación de las estrategias financieras apoyadas con
la disposición de mejora de los colaboradores de esta entidad, aportara valor
en cuanto al rendimiento del departamento, desarrollara el potencial de cada
trabajador involucrado en esta propuesta y brindara estrategias solidas que
sirvan como base para enfrentar posibles retos financieros. Igualmente
permitirá aumentar los niveles de productividad laboral, por ende, contribuye
significativamente al logro de la misión y visión de la empresa. A su vez se
inyecta en la organización un espíritu de colaboración, una actitud permisiva
para analizar y enfrentar los problemas, así como de tener una visión global
que permita coordinar y controlar las tareas de manera eficiente.
Objetivos de la Propuesta
Objetivo General de la
Propuesta
Diseñar estrategias financieras con el fin de asegurar la eficiencia de
las operaciones en el departamento de finanzas de la empresa Febeca, C.A.
Objetivos
Específicos de la Propuesta
·
Conocer las actividades
requeridas para llevar a cabo las estrategias financieras en el departamento de
finanzas.
·
Especificar las etapas
necesarias para poner en práctica las estrategias financieras en el
departamento de finanzas.
·
Monitorear las estrategias
establecidas dentro del departamento de finanzas.
Factibilidad
de la Propuesta
Factibilidad
Institucional: la puesta en marcha de la
propuesta, desde el punto de vista institucional no presenta inconveniente,
debido que cuenta con la disposición por parte de sus trabajadores como de la
gerencia de la empresa.
Factibilidad
Operativa: la propuesta es operativa
factible, ya que la empresa posee el capital humano capacitado para enfrentar
cambios, dispuesto a dar lo mejor de sí para afianzar la eficiencia en sus
operaciones, solo se requiere dar a conocer la propuesta en cuento al
manejo de las estrategias, y que se tomen en cuenta los procesos que se
necesiten.
Factibilidad
Técnica: desde el punto de vista
técnico, la propuesta es factible, ya que la empresa Febeca, C.A. no necesita
realizar inversión monetaria en cuanto a equipos técnicos. Los equipos que se
requieren ya están a disposición de los colaboradores y están completamente
operativos, como lo es la computadora, laptops, video beam, entre otros.
Alcance de la
Propuesta
El
alcance de esta propuesta va dirigido al departamento de finanzas de la empresa
Febeca, C.A ubicada en la zona industrial
castillito Estado Carabobo municipio San Diego, conformada por diez empleados.
Se busca diseñar estrategias financieras que ayuden a mejorar los procesos a
fin de contribuir con la visión y misión de la entidad para obtener mejores
resultados y corregir los posibles errores que se presentan.
Desarrollo de
la Propuesta
En relación al desarrollo de los objetivos específicos de
esta propuesta, los mismos pueden ser alcanzados llevando a cabo las siguientes
estrategias financieras en función de lograr la eficiencia en las operaciones
del departamento de Finanzas en la empresa Febeca, C.A. Algunas de las estrategias financieras que la
organización puede adoptar para maximizar su eficiencia son:
Respecto al Objetivo número uno “Conocer las actividades requeridas para llevar a cabo las
estrategias financieras en el departamento de finanzas”.
·
Realizar
un programa de capacitación a los colaboradores del departamento de finanzas en
materia de estrategias para poder enfrentar las necesidades de la entidad,
que cuente con los conocimientos y la experiencia necesaria para poder resolver
las diferentes contingencias que se lleguen a presentar, ante la cambiante
situación económica local y nacional.
·
Designar
un equipo de trabajo que se encargue de realizar evaluaciones sobre los
indicadores financieros, flujos de efectivo y estados financieros, que velen
por la adecuada presentación de los saldos reales en bancos en los estados
financieros al corte.
·
Coordinar
actividades que permitan obtener la información necesaria para crear un
diagnóstico inicial de la situación financiera de la entidad.
Considerando el estudio antes citado en esta organización realizado
Morales, J. y Morales, A. (2014) en cuanto a la planificación financiera
estratégica se proponen las siguientes etapas a fin de cubrir el objetivo
número dos “Especificar las etapas necesarias para poner en práctica las
estrategias financieras en el departamento de finanzas”.
Etapa
1. La identificación de problemas y oportunidades: Evaluar
el entorno externo (nuevas políticas cambiarias, inestabilidad económica,
desequilibrio socio-económico, contracción del mercado y otros aspectos en
materia económica y legal) y el ambiente interno (fortalezas y
debilidades) del departamento de finanzas. Esta etapa es la del diagnóstico
donde se propone implementar una matriz FODA de forma sistemática que permita
visualizar aquellos aspectos que afectan el desarrollo de las actividades
en el departamento.
Etapa
2. Fijación de metas y objetivos:
Entendiendo que la organización está en constante cambio es necesario que se
afiancen los objetivos ya establecidos y conocidos por el equipo, bajo los
cuales trabajara la empresa, estos deben ser viables y cuantificables.
Los
objetivos financieros actúan como guías y son susceptibles a ser modificados
para adaptarse a estos posibles cambios. Es por ello que se propone establecer
nuevos objetivos en el departamento de finanzas si es necesario, para que
cubran los siguientes aspectos:
·
Rendimiento sobre la
inversión.
·
Índice de endeudamiento total
(apalancamiento financiero).
·
Relación del pasivo a plazo
mayor de un año respecto al activo fijo.
·
Tasa de interés sobre
créditos, entre otros.
Etapa
3. Diseño de un procedimiento para hallar posibles soluciones o caminos para
encontrar una solución y escoger la mejor solución: En
esta etapa se seleccionan las mejores herramientas que sean factibles para
cubrir los objetivos. Se propone como herramienta
fundamental la implantación de estrategias financieras incorporadas en otras
entidades y que hayan arrojado resultados positivos.
Etapa
4. Procedimientos de control para comprobar los resultados de la solución
escogida mediante la planeación estratégica: Una
vez que se han cubierto las tres primeras
etapas, es necesario estar en constante monitoreo de las estrategias ya
establecidas para determinar si los resultados que se van obteniendo son los
acertados.
Sobre la base de la consideración anterior radica la
importancia del objetivo número tres de esta propuesta el “Monitorear las estrategias establecidas
dentro
del departamento de finanzas.” En este mismo sentido se propone afianzar dentro
de la organización la evaluación continua de las estrategias financieras ya
establecidas, considerando que el entorno socio-económico del país es cambiante
y las necesidades son diferentes para cada contexto, por esto se propone:
·
Realizar evaluaciones continuas sobre opciones de
financiamiento a fin de mantener la inversión en la entidad, para cubrir los
presupuestos y metas establecidas.
·
Realizar de manera periódica un análisis de liquidez
monetaria, de las obligaciones bancarias, y de las posibles herramientas que se
puedan utilizar entre los departamentos involucrados en las finanzas de la
empresa, como el departamento de cuentas por cobrar y el departamento de
cuentas por pagar a fin de medir la situación economía de manera constante.
·
Analizar periódicamente los estados financieros para
poder tomar adecuadas decisiones.
·
Establecer reuniones mensuales entre los colaboradores
del departamento de finanzas a fin de actualizarse en materia económica y legal
que afecte a la organización.
·
Designar un encargado del equipo de finanzas que se
encargue de brindar informar de los últimos cambios en materia cambiaria,
financiera, legal y de impuestos vía correo electrónica (correo corporativo).
A su vez se proponen las
siguientes estrategias que serán de utilidad para el departamento y complementan
de manera significativa la propuesta antes expuesta:
· Comparar
los presupuestos existentes con los resultados reales para detectar posibles
desviaciones y el adecuado uso del efectivo.
· Analizar
los manuales de sistemas y procedimientos para asegurarse si las estrategias ya
implementadas van en concordancia con las políticas de la entidad.
· Elaborar
estudios que muestren gráficamente los resultados obtenidos por el departamento
en un periodo determinado.
CONCLUSIONES
Luego
de analizar e interpretar los resultados obtenidos en la aplicación de los
instrumentos de recolección de datos y en función a la propuesta referente a:
Estrategias financieras que garanticen la eficiencia de las operaciones en el
Departamento de Finanzas de la empresa Febeca, C.A., se llegó a las siguientes
conclusiones:
1. En su
mayoría el personal encuestado del departamento de Finanzas de la Empresa
Febeca, C.A. afirman que no existe una planeación financiera dentro del
Departamento de finanzas.
2. Según el
resultado de la encuesta en el departamento de Finanzas no existe una política
clara del establecimiento de nuevos controles o el uso de los controles
existentes.
3. La empresa
Febeca, C.A. no posee estrategias financieras bien definidas
para el mejoramiento
del proceso operativo del departamento de finanzas.
4. El personal
encuestado afirma que la gestión en el departamento de finanzas no es 100%
eficiente, sin embargo, manifestaron que se alcanzan los objetivos, aunque no
en el tiempo más adecuado.
5. Existe
deficiencia en las operaciones del departamento de finanzas por falta de
estrategias financieras.
De acuerdo a lo indicado en el párrafo anterior se puede
afirmar que la deficiencia en las operaciones del departamento de finanzas se
debe a la falta de herramientas financieras, por ende, en dicho departamento se
plantea establecer nuevas estrategias asociadas al crecimiento y la toma de
decisiones para el cumplimiento de los objetivos.
Es importante señalar que existen retrasos en las
operaciones del departamento de finanzas, debido a que los lineamientos
existentes no están bien definidos y no son del conocimiento de todo el
personal que labora en dicho departamento. De igual manera el objetivo y la
misión del departamento no son conocidos por los integrantes del mismo, por
ende, esto ocasiona un impacto perjudicial para la ejecución de las distintas
actividades, operativas financieras.
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