Normativa Tributaria en Criptomonedas para Fortalecer la Recaudación Fiscal en Bolivia: Propuesta de Marco Regulatorio

Resumen

La reciente habilitación de criptomonedas en Bolivia en junio de 2024 generó un vacío normativo en el ámbito tributario, generando incertidumbre y potenciales pérdidas de recaudación fiscal. El propósito de este estudio es diseñar una propuesta de normativa tributaria específica para criptomonedas, alineada con la Ley 843, que fortalezca la recaudación fiscal y garantice la transparencia del mercado. La metodología empleada se basa en un enfoque mixto, que combina el análisis documental de la normativa vigente y la comparación con regulaciones internacionales, junto con la propuesta de un modelo de fiscalización integrada. Los hallazgos principales se centran en la clasificación de los criptoactivos y la definición de su tratamiento impositivo, incluyendo el Impuesto a las Utilidades de las Empresas sobre ganancias de capital y una retención en la fuente para transacciones de alto valor. Las conclusiones destacan que la implementación de un marco tributario claro y específico para criptomonedas es fundamental para mitigar la evasión fiscal, reducir el lavado de activos y promover un entorno de certidumbre jurídica para los contribuyentes y las empresas en Bolivia.

Abstract

The recent authorization of cryptocurrencies in Bolivia in June 2024 created a regulatory vacuum in the tax field, generating uncertainty and potential losses in tax revenue. The purpose of this study is to design a specific tax regulatory proposal for cryptocurrencies, aligned with Law 843, that strengthens tax collection and guarantees market transparency. The methodology used is based on a mixed approach, which combines documentary analysis of current regulations and comparison with international regulations, together with the proposal of an integrated control model. The main findings focus on the classification of crypto-assets and the definition of their tax treatment, including the Corporate Income Tax on capital gains and a withholding tax for high-value transactions. The conclusions highlight that the implementation of a clear and specific tax framework for cryptocurrencies is essential to mitigate tax evasion, reduce money laundering, and promote an environment of legal certainty for taxpayers and companies in Bolivia.